Calcul d'impôts : Canton et communes

CALCUL DU TAUX POUR L'IMPOT CANTONAL

Indexation du canton jusqu’ à 2022:   160 %
Indexation du canton dès 2023: 164 %

 

Les formules ci-dessous sont valables pour des revenus non-indexés (100 %). Or, les revenus indexés doivent être ramenés d'abord à 100 %. Ceci doit être effectué d'après les règles suivantes :

  1. Arrondir le revenu aux 100 francs inférieurs (sans décimales)
  2. Calculer le revenu déterminant le taux par étapes de 10 % (au franc près sans arrondir et sans décimales)
  3. Calculer le taux (4 décimales arrondies)
  4. Appliquer ce taux au revenu imposable


FORMULES

                    -     5'000  :   TAUX =   2,0000 %
          5'001 -   10'000  :   TAUX =   2,0000 + (REVENU -     5'000) / 100 * 0,0160
        10'001 -   20'000  :   TAUX =   2,8000 + (REVENU -   10'000) / 100 * 0,0180
        20'001 -   30'000  :   TAUX =   4,6000 + (REVENU -   20'000) / 100 * 0,0170
        30'001 -   40'000  :   TAUX =   6,3000 + (REVENU -   30'000) / 100 * 0,0140
        40'001 -   50'000  :   TAUX =   7,7000 + (REVENU -   40'000) / 100 * 0,0130
        50'001 -   60'000  :   TAUX =   9,0000 + (REVENU -   50'000) / 100 * 0,0150
        60'001 -   70'000  :   TAUX = 10,5000 + (REVENU -   60'000) / 100 * 0,0130
        70'001 -   80'000  :   TAUX = 11,8000 + (REVENU -   70'000) / 100 * 0,0120
        80'001 -   90'000  :   TAUX = 13,0000 + (REVENU -   80'000) / 100 * 0,0030
        90'001 - 100'000  :   TAUX = 13,3000 + (REVENU -   90'000) / 100 * 0,0020
      100'001 - 200'000  :   TAUX = 13,5000 + (REVENU - 100'000) / 100 * 0,0005
                   > 200'000  :   TAUX = 14,0000 %

EXEMPLE

  • REVENU IMPOSABLE :    89'567
  • INDEXATION :    125 %
  • Calcul selon les chiffres en haut :
  1.     89'567 ---> 89'500
    • 89'500 / 1,10 = 81'363        (125 % - 10 % = 115 %)
    • 81'363 / 1,10 = 73'966        (115 % - 10 % = 105 %)
    • 73'966 / 1,05 = 70'443        (105 % -   5 % = 100 %)
    • (les chiffres en rouge donnent les 100% + 25 % = 125 % de l'indexation)
  2.     TAUX = 11,8000 + [(70'443 - 70'000) / 100 * 0,0120] = 11,8532
  3.     IMPOT = 89'500 / 100 * 11,8532 = 10'608,60

 

EXEMPLE avec comparaison de deux index

Exemple 1   Exemple 2  
Revenu imposable CHF 89'567   CHF 89'567  
Indexation  160 %    164 %  
Arrondir à 100 CHF inférieur CHF 89'500.00   CHF 89'500.00  
Calculer le revenu déterminant le taux par étapes de 10 % (au franc près sans arrondir et sans décimales)
89'500 / 1.10 81'363 89'500 / 1.10 81'363
81'363 / 1.10 73'966 81'363 / 1.10 73'966
73'966 / 1.10 67'241 73'966 / 1.10 67'241
67'241 / 1.10 61'128 67'241 / 1.10 61'128
61'128 / 1.10 55'570 61'128 / 1.10 55'570
55'570 / 1.10 50'518 55'570 / 1.10 50'518
    50'518 / 1.04 48'575
CHF 50'518   CHF 48'575  
       
Taux 9.000 + (50'518 - 50'000)/100 * 0.0150 7.700 + (48'575 - 40'000)/100 * 0.0130
9.0777   8.8148  
Impôt 89'500 / 100 * 9.0777   89'500 / 100 * 8.8148  
CHF 8'124.55   CHF 7'889.25  

CALCUL DU TAUX POUR L'IMPOT COMMUNAL

Indexation des communes jusqu’ à 2022:   max. 170 %
Indexation des communes dès 2023: max. 173 %

 

Les formules ci-dessous sont valables pour des revenus non-indexés (100 %). Or, les revenus indexés doivent être ramenés d'abord à 100%. Ceci doit être fait d'après les règles suivantes:

  1. Arrondir le revenu aux 100 francs inférieurs (Sans décimales)
  2. Calculer le revenu déterminant le taux par étapes de 10% (Au franc prêt sans arrondir et sans décimales)
  3. Calculer le taux (4 décimales arrondies)
  4. Appliquer ce taux au revenu imposable
  5. Calculer l'impôt au coefficient concerné

FORMULES

                     -     5'000 :   TAUX =  2,0000 %
           5'001 -   10'000 :   TAUX =  2,0000 + (REVENU -     5'000) / 100 * 0,0140
         10'001 -   15'000 :   TAUX =  2,7000 + (REVENU -   10'000) / 100 * 0,0180
         15'001 -   20'000 :   TAUX =  3,6000 + (REVENU -   15'000) / 100 * 0,0160
         20'001 -   30'000 :   TAUX =  4,4000 + (REVENU -   20'000) / 100 * 0,0140
         30'001 -   40'000 :   TAUX =  5,8000 + (REVENU -   30'000) / 100 * 0,0100
         40'001 -   50'000 :   TAUX =  6,8000 + (REVENU -   40'000) / 100 * 0,0070
         50'001 -   60'000 :   TAUX =  7,5000 + (REVENU -   50'000) / 100 * 0,0050
         60'001 -   80'000 :   TAUX =  8,0000 + (REVENU -   60'000) / 100 * 0,0040
         80'001 -   90'000 :   TAUX =  8,8000 + (REVENU -   80'000) / 100 * 0,0020
         90'001 - 180'000 :   TAUX =  9,0000 + (REVENU -   90'000) / 100 * 0,0010
       180'001 - 200'000 :   TAUX =  9,9000 + (REVENU - 180'000) / 100 * 0,0005
                    > 200'000 :   TAUX = 10,0000 %
 

EXEMPLE

  • Revenu imposable:    89'567
  • Indexation:    125%
  • Coefficient:    1,20
  • Calcul selon les chiffres en haut :
  1.     89'567 ---> 89'500
    • 89'500 / 1,10 = 81'363        (125 % - 10 % = 115 %)
    • 81'363 / 1,10 = 73'966        (115 % - 10 % = 105 %)
    • 73'966 / 1,05 = 70'443        (105 % -   5 % = 100 %)
    • (les chiffres en rouge donnent les 100% + 25 % = 125 % de l'indexation)
  2.     TAUX = 8,0000 + (70'443 - 60'000) / 100 * 0,0040 = 8,4177
  3.     IMPOT = 89'500 / 100 * 8,4177 = 7'533,85
  4.     IMPOT = 7'533,85 * 1,20 = 9'040,60

 

EXEMPLE avec comparaison de deux index

Exemple 1   Exemple 2  
Revenu imposable CHF 89'567   CHF 89'567  
Indexation  160 %    163 %  
Coefficient 1.30   1.30  
Arrondir à 100 CHF inférieur CHF 89'500.00   CHF 89'500.00  
Calculer le revenu déterminant le taux par étapes de 10 % (au franc près sans arrondir et sans décimales)
89'500 / 1.10 81'363 89'500 / 1.10 81'363
81'363 / 1.10 73'966 81'363 / 1.10 73'966
73'966 / 1.10 67'241 73'966 / 1.10 67'241
67'241 / 1.10 61'128 67'241 / 1.10 61'128
61'128 / 1.10 55'570 61'128 / 1.10 55'570
55'570 / 1.10 50'518 55'570 / 1.10 50'518
    50'518 / 1.03 49'046
CHF 50'518   CHF 49'046  
       
Taux 7.5000 + (50'518 - 50'000)/100 * 0.0050 6.8000 + (49'046 - 40'000)/100 * 0.0070
7.5259   7.4332  
Impôt 89'500 / 100 * 7.5259   89'500 / 100 * 7.4332  
CHF 6'735.70   CHF 6'652.70  
Impôt 6'735.70 * 1.30 = CHF 8'756.40 6'652.70 * 1.30 = CHF 8'648.50

Déductions forfaitaires

Liste exonération association et fondation