Selection des lois

Loi fiscale

Article premier^3,5 Objet
Art. 2¹⁰ I. Circonstance de rattachement
1. Rattachement personnel
Art. 3^3,10 2. Rattachement économique
a) Exploitations commerciales, immeubles et établissements
stables
Art. 4⁵ b) Autres éléments imposables
Art. 5¹⁰ Etendue de l'assujettissement
Art. 5bis¹⁰ Début et fin de l'assujettissement
Art. 6^3,10 II. Règles particulières concernant les impôts sur le revenu
et la fortune
1. Femme mariée; enfants sous autorité parentale
Art. 6bis¹⁰ Usufruit
Art. 7 2. Hoiries et sociétés de personnes
Art. 8 3. Sociétés commerciales étrangères et autres communautés
de personnes sans personnalité juridique
Art. 9¹⁰ 4. Succession fiscale et donation
Art. 10^3,5 5. Responsabilités
Art. 11^3,10,13 6. Impôt sur la dépense
Art. 12^3,10 1. Revenu imposable
Art. 13¹⁰ 2. Produit de l'activité dépendante
Art. 14^3,5,10 3. Produit de l'activité indépendante
Art. 15^5,10,16 Restructurations
Art. 16^3,5,10 4. Rendement de la fortune mobilière
Art. 17³ 5. Rendement de la fortune immobilière
Art. 18^3,5,10,11 6. Revenus provenant de la prévoyance et exonération
Art. 19^5,10 7. Autres revenus
Art. 20^3,5,10 II. Revenus exonérés
Art. 21 III. Détermination du revenu net - 1. Règle
Art. 22⁵ 2. En cas d'activité lucrative dépendante
Art. 23¹⁰ 3. En cas d'activité lucrative indépendante - a) En général
Art. 24^5,16 b) Amortissements
Art. 25^5,16 c) Provisions
Art. 26^3,10,16 d) Remploi
Art. 27^3,10,11 e) Déduction des pertes
Art. 28^3,10 4. Déductions liées à la fortune
Art. 29^3,5,10,16 5. Déductions générales
Art. 30¹⁰ 6. Frais et dépenses non déductibles
Art. 31^3,5,10,11 IV. Montants exonérés
Art. 31a¹⁶ V. Déduction pour enfant de l'impôt sur le revenu
Art. 32^3,5,10,13,16 VI. Calcul de l'impôt - 1. Taux
Art. 33^3,5,10,16 2. Prestations en capital remplaçant des prestations périodiques
Art. 33bis¹⁰ Gains de loterie
Art. 34 à 43³
Art. 44^3,10 I. Objet de l'impôt
Art. 45 II. Aliénation - 1. Aliénation donnant lieu à imposition
Art. 46^3,5,10 2. Aliénation dont l'imposition est différée
Art. 47¹⁰ III. Contribuable
Art. 48^3,10,11 IV. Matière imposable - 1. Gain réalisé lors de l'aliénation
Art. 49 2. Produit de l'aliénation
Art. 50¹⁰ 3. Dépenses d'investissement: a) Prix d'acquisition
Art. 51 b) Impenses
Art. 52¹⁰ V. Calcul de l'impôt
Art. 53¹⁰ I. Objet de l'impôt
Art. 53bis¹⁰ Fortune imposable
Art. 54¹⁰ Immeubles
Art. 55¹⁰ Evaluation de la fortune immobilière
Art. 56¹⁰ Evaluation de la fortune mobilière
Art. 57¹⁰ 4. Biens mobiliers
Art. 58 III. Passifs
Art. 59¹⁶ IV. Calcul de l'impôt - 1. Montants exonérés
Art. 60⁵ 2. Taux
Art. 61¹¹ Période fiscale, année fiscale
Art. 62¹¹ Calcul du revenu (personnes exerçants une activité lucrative indépendante)
Art. 63¹¹ Obligation (contribuable exerçant une activité lucrative indépendante)
Art. 64¹¹ Epoux, enfants sous autorité parentale
Art. 65^10,11 Modification de l'assujettissement
Art. 66¹¹ Détermination de la fortune
Art. 67 à 70¹¹
Art. 71³ Taxation des gains immobiliers
Art. 72^5,10 I. Définition de la personne morale
Art. 73 II. Circonstances de rattachement - 1. Rattachement personnel
Art. 74⁵ 2. Rattachement économique
Art. 75¹⁰ 3. Etendue de l'assujettissement
Art. 76 4. Calcul de l'impôt en cas d'assujettissement partiel
Art. 77^10,11,13 III. Début, modification et fin de l'assujettissement
Art. 78 IV. Responsabilité solidaire
Art. 79^3,5,10,16 V. Exonérations
Art. 80 I. Objet de l'impôt - 1. Principe
Art. 81^3,5 2. Détermination du bénéfice net - a) en général
Art. 82¹⁰ b) Dépenses justifiées par l'usage commercial
Art. 83^3,10 c) Eléments sans influence sur le résultat
Art. 84^5,10,16 d) Restructurations
Art. 85^3,10,16 e) Remploi
Art. 86 f) Intérêts en cas de sous-capitalisation
Art. 87⁵ g) Règles particulières pour les associations et fondations
Art. 88^3,5,11 h) Imputation des pertes
Art. 89^3,5,10,13,16 II. Calcul de l'impôt - 1. Sociétés de capitaux et sociétés
coopératives
Art. 90¹⁰ 2. Sociétés de participations - a) Réduction
Art. 91^5,10 b) Rendement des participations
Art. 92^5,10,16 3. Holdings
Art. 92a¹⁶ 4. Sociétés de domicile et sociétés mixtes
Art. 92b¹⁶ 5. Convention de double imposition
Art. 93^5,10,16 6. Associations, fondations et autres personnes morales
Art. 94 I. Objet de l'impôt - 1. Principe
Art. 95³ 2. Sociétés de capitaux et coopératives - a) En général
Art. 96¹⁰ b) Sous-capitalisation
Art. 97 c) Holding
Art. 98¹⁰ 3. Associations, fondations et autres personnes morales
Art. 99^3,10,16 II. Calcul de l'impôt - 1. Sociétés de capitaux et coopératives
Art. 100 2. Associations, fondations et autres personnes morales
²Le capital propre n'est pas imposé, lorsqu'il n'atteint pas 10 000 francs.
Art. 101^3,5,16 Objet
Art. 102 1. Objet
Art. 103 2. Recettes brutes
Art. 104 3. Taux
Art. 105 I. Période fiscale
Art. 106¹⁰ II. Calcul du bénéfice net
Art. 107^5,11 III. Détermination du capital propre et de l'impôt foncier
Art. 108^3,5,10 Personnes soumises à l'impôt à la source
Art. 108a¹⁰ Obligations du débiteur
Art. 108b¹⁰ Travailleurs et travailleuses étrangers
Art. 108c¹⁰ Artistes et sportifs
Art. 108d¹⁰ Administration
Art. 108e¹⁰ Créanciers hypothécaires
Art. 108f¹⁰ Rentiers
Art. 108g¹⁰ Bénéficiaires de prévoyances liées
Art. 108h^10,13 Entreprises de transport
Art. 108i¹⁰ Substitution
Art. 109⁵ a) Entraide
Art. 110^5,10,11 b) Assujettissement dans les relations intercantonales
Art. 110a^5,11 c) Rattachement
Art. 110b¹¹ d) Assujettissement dans les relations intercommunales
Art. 110c¹⁶ e) Dédommagement
Art. 111⁵ I. Généralités - a) Principe
Art. 112^5,10 b) Exceptions
Art. 113⁵ c) Conditions de temps et de lieu
Art. 114⁵ II. Perception - a) Estimation
Art. 115⁵ b) Déductions
Art. 115bis⁵
Art. 116¹⁰ c) Taux
Art. 117 d) Echéance et prescription
Art. 118⁵ e) Débiteur
Art. 119^5,12 Assujettissement
Art. 120 I. Devoirs de fonction - 1. Secret fiscal
Art. 121 2. Collaboration entre autorités - a) Autorités fiscales
Art. 122 b) Autres autorités
Art. 123^5,10 II. Droits du contribuable - 1. Consultation du dossier
Art. 124 2. Offre de preuves
Art. 125¹⁰ 3. Notification
Art. 126¹⁰ 4. Représentation contractuelle
Art. 127 5. Obligation d'être représenté
Art. 128 III. Délais
Art. 129¹⁰ Prescription du droit de taxer
Art. 130¹⁰ Prescription de la créance d'impôt
Art. 131 I. Obligations de procédure - 1. Devoirs des autorités fiscales
Art. 131bis^3,10 Situation des époux dans la procédure
Art. 132 2. Devoirs du contribuable - a) Déclaration d'impôt
Art. 133 b) Annexes
Art. 134 c) Devoirs ultérieurs
Art. 135 3. Pièces justificatives
Art. 136¹⁰ 4. Informations de tiers
Art. 137¹⁰ II. Taxation - 1. Exécution
Art. 138¹⁰ 2. Notification
Art. 139¹⁰ III. Réclamation - 1. Conditions
Art. 140 2. Délai
Art. 141¹⁰ 3. Procédure
Art. 142 4. Décision
Art. 143 et 144³ Abrogés.
Art. 145³ II. Impôt sur les gains immobiliers
Art. 146⁵ Voie de droit
Art. 147 1. Perception en cas de succession
Art. 148 2. Donation
Art. 149 3. Autres dispositions
Art. 150^1,9,17 Par devant la commission cantonale de recours en matière d'impôt. - 1. Droit de recours.
Art. 150bis⁹ 2. Conditions
Art. 151^1,5 3. Examen de la recevabilité, et échange d'écritures
Art. 151bis⁹ 4. Instruction
Art. 151ter⁹ 5. Délibérations
Art. 152^1,9 6. Décision - a) Généralités
Art. 152bis⁹ b) Décision en séance plénière
Art. 152ter⁹ c) Décision présidentielle
Art. 152quater⁹ d) Décision des cours
Art. 153^1,5,9 7. Frais
Art. 153bis^1,5,17
Art. 154¹⁰ I. Révision - 1. Motifs
Art. 155⁵ 2. Délai
Art. 156 3. Procédure et décision
Art. 157⁵ II. Correction d'erreurs de calcul et de transcription
Art. 158^10,16 III. Rappel d'impôt - 1. Conditions
Art. 159^5,10 2. Péremption
Art. 159a¹⁶ 3. Rappel d'impôt limité pour les héritiers
Art. 160¹⁰ Inventaire
Art. 161^3,5,10,11 I. Echéance de l'impôt
Art. 162¹⁶ II. Perception de l'impôt - 1. Perception provisoire
et définitive
Art. 163^5,16 2. Paiement
Art. 164⁵ 3. Intérêt de retard et sommation
Art. 164a¹⁶ 4. Décompte final
Art. 165 4. Exécution forcée
Art. 166 5. Facilités de paiement
Art. 167 III. Remise de l'impôt
Art. 168⁵ IV. Répétition de l'impôt
Art. 168bis¹⁰ Remboursement des impôts
Art. 169 1. Sûretés
Art. 170 2. Séquestre
Art. 171 3. Radiation du registre du commerce
Art. 172⁵
Art. 173 5. Responsabilité du propriétaire d'immeuble inscrit
Art. 174¹⁰ Hypothèque légale
Art. 175 I. Généralités - 1. Impôts perçus par les communes
municipales
Art. 176 2. Dispositions communes
Art. 177 II. Impôt personnel
Art. 178^3,5,10 III. Taux de l'impôt sur le revenu
Art. 179 IV. Taux de l'impôt sur la fortune
Art. 180 V. Taux d'impôt des personnes morales
Art. 181^3,5,10,11 VI. Impôt foncier - Objet et calcul
Art. 182^5,10,12 VII. Impôt sur les chiens - Objet
Art. 183¹ VIII. Publicité des registres
Art. 184 I. Règles générales
Art. 185 II. Règles particulières - 1. Profession indépendante
Art. 186 2. Disposition spéciale
Art. 187 3. Revenu agricole
Art. 188 4. Imposition de la fortune et de son rendement
Art. 189^11,16 5. Changement de domicile
Art. 190 6. Exclusion de la répartition
Art. 191 III. Procédure - 1. Demande de répartition
Art. 192¹ 2. Autorité compétente
Art. 193 1. Dispositions générales
Art. 194 2. Sursis
Art. 195 I. Création d'un fonds
Art. 196 II. Alimentation du fonds
Art. 197 III. Perception
Art. 198 IV. Gestion
Art. 199 V. Désignation des communes bénéficiaires
Art. 200¹ VI. Procédure
Art. 201³ VII. Règlement
Art. 202 I. Contraventions - 1. Infractions aux obligations de procédure
Art. 203^3,10,16 2. Soustraction - a) Soustraction consommée
Art. 204 b) Tentative
Art. 205¹⁰ c) Instigation, complicité, participation
Art. 205bis¹⁰ Dissimulation ou distraction des biens successoraux dans la procédure d'inventaire
Art. 206¹⁰ Personnes morales
Art. 207^10,16 Héritiers et couples mariés
Art. 208^1,5,16 5. Procédure
Art. 209⁵ b) En cas de soustraction d'impôt
Art. 210¹⁰ 6. Prescription de la procédure en contravention
¹La poursuite pénale se prescrit:
Art. 211 7. Perception et prescription des amendes et des frais
Art. 212¹⁰ II. Délits
Art. 213¹⁰ Détournement de l'impôt à la source
Art. 214¹⁰ Procédure
Art. 214bis¹⁰ Prescription
Art. 215 III. Code pénal
Art. 216 I. Autorités fiscales - 1. Organisation
Art. 217 2. Surveillance
Art. 218^3,11 3. Autorités de taxation
Art. 219^1,3,9,10,11 4. Autres autorités - a) de première instance
Art. 219bis^9,17 b) commission cantonale de recours en matière d'impôt
Art. 220 5. Taxes cadastrales
Art. 221 6. Teneur des registres d'impôt
Art. 222¹ 7. Récusation
Art. 223 8. Traitements et émoluments
Art. 224 9. Registres fiscaux - a) En général
Art. 225 b) Mutations
Art. 226 I. Autres ressources communales
Art. 227⁴ II. Contributions pour plus-values
Art. 228¹⁴
Art. 229 IV. Fonctionnaire spécial
Art. 230 et 231¹⁴
Art. 232^5,14 VII. Décision d'imposition
Art. 233 et 234¹⁴
Art. 235¹⁰ X. Contribution des communes au traitement du personnel
enseignant des classes primaires et au cycle d'orientation
Art. 235bis⁸ Réserve de la loi sur les subventions
Art. 236^3,5 XI. Déductions sociales et taux - a) Indexation des
déductions sociales
Art. 237 b) Taux
Art. 238^3,10 Exonérations
Art. 239 1. Dispositions transitoires
a) Concernant les personnes morales
Art. 239bis^7,10 b) Liquidation de sociétés immobilières
Art. 239ter¹⁰ Réduction sur participations
Art. 239quater¹⁰ Correction de la progression à froid
Art. 240^10,16 Taxes cadastrales
Art. 241¹⁰ Gains de loterie
Art. 241bis^10,16 Assurances de capitaux financées au moyen d'une prime unique
Art. 241ter¹¹ Début d'assujettissement
Art. 241quater¹¹ Rapports intercantonaux
Art. 241quinquies¹⁵ Déduction pour les enfants
Art. 241sexies¹⁶ Rappel d'impôt limité pour les héritiers
Art. 242 II. Dispositions abrogatoires
Art. 243 Ordonnance
Art. 244¹¹ Principe
Art. 245¹¹ Passage à la taxation annuelle des personnes physiques
Art. 246¹¹ Rapport des pertes
Art. 247¹¹ Revenus extraordinaires
Art. 248¹¹ Procédure de taxation des revenus extraordinaires
Art. 249¹¹ Charges extraordinaires
Art. 250¹¹ Transfert de domicile
Art. 251¹¹ Déclaration d'impôts
Art. 252¹¹